023-68189106

专业咨询热线:

中智诚财税集团

ZHONGZHICHENG FINANCE AND TAXATION GROUP

财税资讯

首页 >> 财税资讯 >>行业动态 >> 发票丢失最新处理方式
详细内容

发票丢失最新处理方式

发票丢失,这个太正常了。有时候发票不轻易间,说散就散了。除了电子发票不用担心走丢外,只要是纸质的,需要邮寄的,都有丢失的可能。一直以来,发票的丢失处理在财务人员心中都是非常麻烦的,挂失、处罚、登报、抄报税证明等等,反正要折腾够。随着登报声明作废的取消、已抄报税证明的取消,大家一起来看看目前最新的丢失发票的处理流程。发票丢失的不同处理方式

1.丢失空白发票后就向税务局报告,然后接受处罚。

政策依据:《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:

(九)未按照规定存放和保管发票的。第三十六条跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的,依照前款规定处罚。

当然,现在丢失发票报告也非常简单,电子税务局即可操作。第一步、登录电子税务局,点击我要办税-综合信息;第二步、点击特定涉税信息报告-发票遗失、损毁报告进入;第三步、填写相应信息提交即可。

2.丢失已经开具的增值税专用发票专门有一个文件做了具体处理规定,这个文件就是国家税务总局公告2014年19号文。

当然还需要结合《中华人民共和国发票管理办法及其实施细则》的规定一并梳理。那么处理流程就是,遗失报告-接受处罚-根据专票丢失联次做相应的处理。其实也并不复杂,简单的说就是,两联的东西,你丢一张就用另一张补上,你都丢了就用记账联复印件加盖发票专用章。当然,这仅仅是理论上的流程,在实践中,各地处理方式还是有差异的,具体表现在哪里呢?比如:个别地方并没有严格要求已开具的发票丢失必须报告,有些地方也不会罚款,而就算要罚款,罚多罚少也各有不同。

3.丢失已经开具的普通发票可就没有特别的文件规定了,既然没有,那就按照《中华人民共和国发票管理办法及其实施细则》规定做呗,理论的流程也就是:报告-处罚-取得记账联复印件、并凭借相应证明入账。

对于这个具体相应的证明,税务上并没有明确的规定,如果各省税局没有特别的要求,我们账务处理可以参照《关于印发<会计基础工作规范>的通知》(财会字〔1996〕19号)第五十五条第五款规定执行。

1.应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。

2.如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。

简单的说就是,税务不要证明,你得让开票方给你一个证明,或者自己有一个符合内控流程的手续来作为记账依据。其实发票丢失的处理随着发票信息化管理的推进,处理方式已经越来越简便。

3.要提醒大家的是,不管有多麻烦,千万不要胡乱处理丢失的发票,特别是下面这些所谓“妙招”,更是不可取。很多业务人员丢了发票,直接回公司就要财务重开,财务说不能重开,要挂失,然后还要开证明,业务一听,咋这多事呢?不就一张发票嘛,你直接作废重新开一张不就得了嘛。你还别说,有些会计人员就听进去了,对啊,我为什么不作废啊,当月的我直接开票系统作废重开,至于跨月的丢失我还可以红字。然后出现以下“妙招”,其实都是不行的。

“妙招1”:

发票当月丢失,销售方直接系统作废,然后重新开具给购买方一张。此招确实好用,销售方不报告税务局了,发票也重新给客户开了,省时省力,业务大拇指比起,多好啊。定性,这属于违规作废发票行为。

按照国税发(2006)156号第二十条同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:

  (一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

  (二)销售方未抄税并且未记账;

  (三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税,是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

  符合上述条件的,才能收齐联次后作废处理。

  没有收齐联次或者没有确认对方是否勾选认证的前提下,就作废专用发票,而对方又认证抵扣了属于违规作废行为。

  税务局会以发票管理办法规定进行处罚。

  “妙招2”:

  发票跨月丢失了,没法作废了,系统不支持,好了,直接开具红字发票冲销掉丢失发票,然后开具新发票给客户。

  定性:这属于违规开具红字发票的行为

  首先红字发票必须在特定情况方可开具,那就是发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让。

  其次,对于销售方申请开具红字的情况,必须是销售方开具专用发票尚未交付购买方,或者购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回。

  你联次都没收回,你就开具红字实属违规。红字发票不是你想开、想开就能开。随意开具,随意冲回,税务机关在检查中会对纳税人红字发票进行事后抽查,如果不是因为上述原因随意开具红字发票的会给予处罚。

中智诚财税集团

ZHONGZHICHENG FINANCE AND TAXATION GROUP

系我们

联系热线:023-68189106

总公司地址:重庆市九龙坡区科城路68号渝高智博中心32-3-4   

首页      关于中智税      经营产品      企业团队      财税资讯      联系我们

Copyright 2021中智诚财税集团 版权所有 

技术支持:盛世汇博

  • 电话直呼

    • 023-68189106
    • 15696391818
    • 13594198525
    • 18623435299
  • 咨询微信

seo seo